Специальные налоговые режимы, платы за цифровой майнинг, налогообложение дивидендов. С 1 января 2023 года вступили в силу несколько важных поправок в Налоговый Кодекс Республики Казахстан. Как отмечают эксперты, изменения в налоговом законодательстве помогут упростить некоторые процедуры и усовершенствуют налоговое администрирование. Чего ожидать от данных мер читайте в материале «Aqmolanews».
О важности внесения поправок в Налоговый Кодекс страны и его совершенствование отмечал сам Президент Касым-Жомарт Токаев в своем Послании народу Казахстана 1 сентября 2022 года. Тогда Глава государства дал поручение полностью обновить раздел налогового администрирования. Путем цифровизации исключить очное взаимодействие между бизнесом и налоговыми органами, а также перейти к дифференцированным ставкам в разных секторах экономики. Токаев отметил, что для развития цивилизованной торговли предстоит расширить применение розничного налога с адекватными ставками и простыми процедурами.
«В рамках налоговой реформы важно рассмотреть возможность введения так называемого «налога на роскошь». Он будет взиматься при приобретении дорогостоящих объектов недвижимости, транспортных средств и не затронет средний класс», — отметил тогда Глава государства.
Изменения и дополнения коснулись вопросов налогообложения малого и среднего бизнеса, совершенствования налогового администрирования, а также новых видов платежей в бюджет. Работа над законопроектом шла с участием заинтересованных государственных органов, Нацпалаты предпринимателей «Атамекен» и отраслевых ассоциаций.
Поправки предусматривают законодательное закрепление пилотного проекта «ограничение выписки электронных счетов-фактур», градацию нарушений камерального контроля по степеням риска и пересмотр порядка исполнения уведомления по результатам камерального контроля.
«Также внесены дополнения в части порядка исполнения уведомления, который предусматривает отзыв, исправление или дополнение счетов-фактур, выписанных в электронной форме. Меры по приостановлению расходных операций по банковским счетам будут применены только в отношении налогоплательщиков, не отреагировавших на уведомление и/или не предоставивших базовый перечень документов, необходимых для анализа и применения системы управления рисками», — пояснил руководитель отдела департамента госдоходов по Акмолинской области Шынар Мусина.
Дополнение данного перечня связано, в первую очередь, с предотвращением схем налоговой оптимизации путем дробления бизнеса (в том числе с использованием механизма субаренды), в том числе, с целью применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Ограничение по применению специального налогового режима для субъектов малого бизнеса будет распространяться на следующие виды деятельности:
— маркетинговые услуги;
— сдача в аренду и эксплуатацию торгового рынка;
— сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам с торговой площадью более пятисот квадратных метров, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
— деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги.
Налогоплательщик, сдающий в субаренду торговые объекты, относящиеся к стационарным торговым объектам с торговой площадью менее пятисот квадратных метров вправе применить СНР для субъектов малого бизнеса, при соответствии остальным условиям его применения.
Также в целях поддержки предпринимательства при возникновении у налогоплательщиков финансовых трудностей по своевременному погашения задолженности в рамках предоставленной отсрочки и рассрочки, в Налоговый кодекс внесены изменения, предусматривающие пересмотр графика исполнения налогового обязательства по уплате налогов. При этом, график выплаты налоговых обязательств может быть пересмотрен на основании мотивированного заявления налогоплательщика в случае нарушения срока уплаты менее 5-ти рабочих дней, но не более одного раза.
«Далее, с 1 января увеличились ставки НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) по твердым полезным ископаемым. При этом от НДПИ освобождены по новым месторождениям, где добыча начата после 31 декабря 2022 года, до достижения уровня рентабельности 15% на срок до пяти лет. Изменения в налоговом законодательстве коснулись и акцизов. В Казахстане установили ставки акцизов на изделия с нагреваемым табаком на уровне 70% от размера ставок пошлины на сигареты, а также изменили единицу измерения с килограмма на штуки», — подчеркнули в департаменте государственных доходов по Акмолинской области.
Вместе с тем для некоторых категорий налогоплательщиков сохранены льготы по налогам: облагаемый доход можно будет уменьшить на сумму социальных платежей при оплате суммы единого платежа.
Предусматривается расширение перечня видов деятельности, ограничивающих осуществление инвестиционных проектов по Соглашению об инвестициях, а также пересматривающие условия для заключения Соглашения об инвестиционных обязательствах с юридическим лицом. Одним из основных является:
- снижение ранее определённого размера по инвестированию со 150 миллион кратного до 75 миллион кратного размера МРП обязательства юридического лица;
- введение фискальных преференций в отношении сложных нефтегазовых проектов (морских, сложных на суше и газовых проектов) в рамках улучшенного модельного контракта;
- освобождение на 5 лет международные автомобильные перевозки грузов от уплаты сбора за первичную регистрацию для седельных тягачей, годом выпуска до 7 лет;
- освобождение на 5 лет от НДС обороты по реализации бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники, произведенных на территории РК;
- освобождение на 3 года от НДС при импорте произведения искусства, ввозимые негосударственными музеями. Перечень таких произведений искусства будет утверждаться уполномоченным органом в области культуры по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию;
- освобождение от НДС при реализации субъектами производства драгоценных металлов аффинированного золота и серебра субъектам производства ювелирных и других изделий;
- освобождение от НДС ввоз сырья и материалов для производства пестицидов, включенных в перечень товаров импорта, юридические лица по оборотам по реализации товаров, промыслового рыболовства, производство дрожжей, производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса производство сахара вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость.
Как отметили эксперты, данные поправки в налоговое законодательство имеют важное значения для экономики страны. Ряд изменений направлены на стимулирование ключевых отраслей экономики и создание комфортных условий для ведения бизнеса.
